Biuletyn VAT nr 7 / 2017 z 2017-07-05

dodaj do notatnika < [23 / 24] >

VAT w branżach

Jak rozliczyć zaliczki dotyczące usług budowlanych podlegających odwrotnemu obciążeniu

PROBLEM W październiku 2016 r. zawarłem umowę o wykonanie usługi budowlanej jako podwykonawca innej firmy, również będącej czynnym podatnikiem VAT. Łączna wartość usługi netto: 80 000 zł. W dniu zawarcia umowy otrzymałem 10% zaliczkę. Opodatkowałem ją według stawki 23% (usługa dotyczyła budowy obiektu handlowego) i 24 października 2016 r. wystawiłem fakturę zaliczkową. Z uwagi na problemy głównego wykonawcy prace ruszyły z opóźnieniem. W czerwcu 2017 r. otrzymałem kolejną 10% zaliczkę i rozpocząłem faktyczne świadczenie usługi. Zgodnie z aneksem do umowy...